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股转针对5家挂牌企业发出半年报问询函!其中四大问题最为关注

2018-09-26 11:55 文章来源:金三板 作者:

【导读】 截止目前,股转公司已经针对5家挂牌公司发出了半年报问询函,涉及的问题众多,从财务数据真实性、人员工资、持续经营能力、应收账款到非正常资金往来等问题应有尽有.

半年报披露大季已过去数日,按时交完作业的公司终于可以长出一口气。不过,作业虽然按时完成,但股转公司的认真“批改”也少不了。

严监管日益常态化,近200家挂牌公司的2017年年报都被股转公司问询,数量远超过去两年。半年报收官后,股转的问询函也随之到来。

截止目前,股转公司已经针对5家挂牌公司发出了半年报问询函,涉及的问题众多,从财务数据真实性、人员工资、持续经营能力、应收账款到非正常资金往来等问题应有尽有。

首批遭股转公司公开“点名”的5家公司分别为:特耐股份天参密码博玺电气ST农凯金科环保

股转公司一直强调,新三板要加强以信息披露为核心的监管理念,提升市场透明度。

一、往来款成重灾区

5份问询函中,关注最多的是往来款问题,首当其冲的就是天参密码(837474.OC)。在问询函中,股转一口气列出三个问题,涉及应收账款、预付账款和其他应收款。

天参密码主要从事高科技含量高丽红参食品的研发、生产和销售,上半年实现营业收入3979.34万元,归母净利润-1929.07万元。截至上半年末,公司账面流动资产合计1.53亿元,几乎全部为往来款项,这引起了股转公司的关注。

天参密码资产负债表

在天参密码多达6850.62万元应收账款中,应收邻里邻居(北京)网络科技发展有限公司619.95万元,账龄1年以上。然而,这家邻里邻居公司在今年2月就已被纳入失信被执行人,天参密码对该部分应收账款仅按照10%计提坏账准备,是否充分、谨慎?

此外,天参密码应收自然人郝耀国账款余额为1034.75万元,股转要求公司说明原因和具体内容,郝耀国是否是公司的关联方,是否存在资金占用等。

天参密码的预付账款同样存疑。

早在2016年和2017年,公司便通过预付款项与威海汇熹、威海沃盛两家贸易公司发生大量频繁的资金往来,但却未发生过实际采购业务,公司2017年财务报表也因此被会计师出具了保留意见。

在被股转公司问询后,公司曾回复,“预付账款已全部收回”。不过,中报显示,截至上半年末,天参密码仍存在对威海汇熹1202.89万元的预付款项,账龄为1年以内。

天参密码上半年末其他应收款余额1481.48万元,包括环翠楼红参成都有限公司欠付款项905.75万元,立华植物纤维制品(威海)有限公司欠付100.5万元,自然人姜军晓借款400万元。针对这些款项,股转公司均进行了相关问询:

1)公司对环翠楼红参成都有限公司的应收款项在报告期后的收回情况,计提坏账准备是否充分、谨慎;

2)公司借款给非关联方王宁的原因及合理性,对立华植物纤维制品(威海)有限公司的应收款项2-3年仍未收回的原因,计提坏账准备是否充分、谨慎;

3)公司借款给自然人姜军晓的原因和借款的具体内容,该自然人是否为公司的关联方,借款是否按照公司章程履行了相应的审议程序。

股转公司在对ST农凯(835025.OC)的问询中,同样涉及应收款项。ST农凯上半年仅实现营业收入438万元,同比下滑68%,但公司截至上半年末应收票据及应收账款期末余额为2975.31万元,与上期基本无变化。对此,股转要求公司说明提高应收款项回款速度的具体措施,以及期后回款情况。

ST农凯,原名农凯股份,因2017年财务报表被出具无法表示意见而被ST,公司主要从事水稻种植,大米采购、加工、销售等。在主业萎靡的情况下,ST农凯竟然放起了高利贷,公司年初曾向一家名为高青金立印业的公司提供1500万元借款,期限一年,年化利率8.4%。

ST农凯向高青金立印业提供借款情况

天眼查显示,高青金立存在多起因金融借款合同、保证合同纠纷而被他人起诉的案件。因未按时履行法律义务,已被高青县人民法院列为失信被执行人。而ST农凯期末货币资金余额仅3.16万元,自己还有2094万元未偿还贷款,在公司现金流不充裕且存在大额短期借款的情况下,为何还对外提供借款?况且,还要承担对方无法偿付的风险。

在往来款的关注中,股转不仅关注资金流出,也注意到资金的流入。

例如金科环保(831516.OC),其他应付款中一笔4855万元的个人借款引起了股转公司关注,股转要求说明个人借款来源、账龄、归还期限,是否会对公司生产经营产生影响。

除了资产负债表,现金流量表也能成为往来款关注的线索。

特耐股份(833032.OC) 2018年半年报显示,支付的其他与经营活动有关的现金流项下单位借款401.79万元,个人借款87.24万元,款项具体内容及往来对象都未披露,是否履行了应有的审议程序?

特耐股份借款

标签: 新三板 问询函

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