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半年报收官股转问询函也随之而来 应收账款最受关注

2018-09-21 14:15 文章来源:新三板智库 作者:

【导读】 半年报收官后,股转的问询函也随之到来.截至9月20日,股转已经对5家挂牌公司发出半年报问询函,主要关注点有应收账款、员工工资等问题.

半年报收官后,股转的问询函也随之到来。

截至9月20日,股转已经对特耐股份(833032)、天参密码(837474)、博玺电气(832012)、ST农凯(835025)、金科环保(831516)5家挂牌公司发出半年报问询函,主要关注点有应收账款、员工工资等问题。

应收账款最受关注

5家被发问询函的挂牌公司,两家涉及应收账款问题。

据天参密码半年报显示,截至2018年6月30日,公司应收邻里邻居(北京)网络科技发展有限公司619.95万元,账龄1年以上,且邻里邻居公司及其控股股东已被纳入失信执行人名单;公司应收账款-郝耀国余额为1034.75万元。

对此股转要求天参密码说明:

公司对邻里邻居(北京)网络科技发展有限公司的应收账款按照10%计提坏账准备是否充分、谨慎;

结合公司对邻里邻居(北京)网络科技发展有限公司的起诉进展情况说明该应收账款的可回收性和期后回款情况;

说明公司与自然人郝耀国形成大额应收账款的原因和具体内容,该自然人是否是公司的关联方,是否存在资金占用。

除此之外,天参密码其他应收款也遭股转问询。截至2018年6月30日,公司其他应收款-环翠楼红参成都有限公司余额为905.75万元,占其他应收款期末余额合计数的55.26%;其他应收款-立华植物纤维制品(威海)有限公司余额为100.5万元,账龄为2-3年;其他应收款-姜军晓余额为400万元,款项性质为借款。

股转要求天参密码说明:

公司对环翠楼红参成都有限公司的应收款项在报告期后的收回情况,计提坏账准备是否充分、谨慎;

公司借款给非关联方王宁的原因及合理性,对立华植物纤维制品(威海)有限公司的应收款项2-3年仍未收回的原因,计提坏账准备是否充分、谨慎;

公司借款给自然人姜军晓的原因和借款的具体内容,该自然人是否为公司的关联方,借款是否按照公司章程履行了相应的审议程序。

ST农凯也因应收账款被股转问询:请你公司说明提高应收款项回款速度的具体措施,以及期后回款情况。

资料显示,ST农凯报告期营业收入大幅下降,为4,380,036.81元,但应收票据及应收账款期末余额为29,753,104.14元,与上期基本无变化。

员工工资问题也被股转关注

博玺电气公司半年报中称,公司因发展战略需要,寻求新的业务增长点,但尚处于过渡阶段未实现收入。

报告期末员工人数由期初的163人减少至28人;同时,公司报告期末应付职工薪酬期末余额6.47万元,但根据公司披露的应付职工薪酬科目变动情况,公司应付职工薪酬期末余额应为20.15万元(期初余额22.37万元+本期增加24.30万元-本期减少26.52万元);此外,按照公司当前员工数量及本期支付的职工薪酬推算,公司2018年上半年人均工资未超过1万元。

股转要求博玺电气说明:

报告期内人员安排是否与你公司新业务发展规划所需人员配置相匹配;

你公司应付职工薪酬科目核算存在错误,请对相关信息进行核实并更正;

结合当地经济发展水平,说明报告期内人员工资水平是否适当。

ST农凯同样被股转问询关于员工工资问题。股转称,你公司期末员工人数较期初减少1人,基本无变化。但报告期支付给职工以及为职工支付的现金为280,059.11元,上年同期为1,269,306.58元。

请你公司说明:

在员工人数基本不变的情况下,支付给职工以及为职工支付的现金大幅减少的原因及合理性;

公司是否存在拖欠员工工资的情况;如有,请你公司进一步说明在公司现金流紧张的情况下,对高青金立提供借款的合理性。

持续经营能力、预付账款、毛利率同样受关注

股转对ST农凯的问询函,首条问题就是关于公司的持续经营能力:请你公司结合盈利能力、未来业务开拓情况等,说明公司持续经营能力是否存在重大不确定风险。

资料显示,ST农凯报告期营业收入4,380,036.81元,上年同期营业收入13,673,386.68元,降幅67.97%;归属于挂牌公司股东的净利润-7,790,596.04元;应收账款周转率0.15,上年同期0.48,较上年同期降低;经营活动产生的现金流量净额1,232,977.17元,较上年同期减少89.41%。

另外ST农凯问询函中还涉及预付账款问题。资料显示,ST农凯在2012年曾签订土地使用权转让合同,已预付定金60万元。截至报告期期末,其他非流动资产-预付土地转让款余额仍为60万元。相关土地的过户手续仍在办理之中。股转要求公司说明事项长期无进展的原因及合理性;公司是否存在无法取得土地使用权的风险及应对措施。

天参密码也被股转问询预付账款:

公司对威海汇熹国际贸易有限公司的预付账款3,629.50万元是否已全部收回;若已全部收回,公司在发现威海汇熹国际贸易有限公司提供样品不符合公司质量要求后仍继续向其预付采购款1202.89万元的原因和合理性;公司对威海沃盛进出口有限公司的预付账款尚有852.89万元未能收回,但是在公司预付款项金额前五名单位中未发现威海沃盛进出口有限公司,请说明原因。

股转在金科环保的问询函中提到了营业收入与毛利率问题:你公司报告期营业收入22,145,217.11元,较上年同期增长45.84%;营业成本13,916,553.24元,较上年同期增长0.42%;毛利率37.16%,上年同期为8.74%。请你公司说明营业收入与营业成本变动不一致及毛利率增长的原因。

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